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Oracle 应付款管理系统调节实例

以下实例说明了您在应付款管理系统中输入并且支付发票,然后通过现金管理系统进行调节时,生成会计分录的过程。

第一个实例说明了一个典型的国内应用情况,此处的本位币、银行帐户币种和付款币种均相同。第二个实例则说明了一个典型的国外和国际应用情况,此处的银行帐户币种可能与付款币种有所不同。国外情况下,您要从以外币命名的银行帐户支付。国际情况下,您要从以本位币命名的多币种银行帐户支付。此时,如果银行对帐单以本位币记录付款,您可能要人工调节而不能自动进行调节。

注:两个实例均假设您已启用“允许调节帐户”应付款管理系统选项。如果您已启用此选项,会计分录将直接贷记“现金”科目。同时,请注意您的版本的 Oracle 应付款管理系统中的“允许调节帐户”应付款管理系统选项可能也称作“现金结算帐户”选项。

实例 1 - 调节本位币付款

安装 Oracle 总帐管理系统和 Oracle 应付款管理系统,并将美国美元(美元)定义为您的帐簿的本位币。输入“应计制”作为会计方法。输入 100 美元的发票,审核、支付并将其过帐。以下是在每个活动过程中所创建的会计分录。在您将发票和付款会计分录从应付款管理系统传送至总帐管理系统时,“日记帐导入”将以本位币创建日记帐分录。

活动 会计分录
输入 100 美元的发票 借记费用 100 美元
贷记 AP 负债 100 美元
支付发票,提取 5 美元的折扣 借记 AP 负债 100 美元
贷记折扣 5 美元
贷记现金结算 95 美元
按银行对帐单调节付款,
包括 2 美元的银行手续费
借记现金结算 95 美元
借记银行手续费 2 美元
贷记现金 97 美元

实例 2 - 调节外币付款

安装 Oracle 总帐管理系统和 Oracle 应付款管理系统,并将美国美元定义为您的帐套的本位币。输入“应计制”作为会计方法。输入 100 法国法郎 (FF) 的发票并使用“公司”汇率审核发票。您输入发票当日的“公司”汇率为 4:1。在您将发票传送至总帐管理系统时,应付款管理系统将以外币(100 法国法郎)和本位币(25 美元)传送会计信息,“日记帐导入”将以本位币创建日记帐分录。

在您支付发票时,汇率已增至 5:1,这表明有 4 美元的本位币收益。在您将付款信息传送至总帐管理系统后,“日记帐导入”将创建日记帐分录,连同已实现收益一起记录发票付款。

在您调节付款时,汇率已增至 6:1,这表明有 2.67 美元的本位币额外收益。在您将付款信息传送至 Oracle 总帐管理系统后,“日记帐导入”将创建日记帐分录,连同已实现收益一起记录已调节付款。

注:此实例假设您在每次活动之后,将数据从应付款管理系统传送至总帐管理系统。

活动 会计分录
输入 100 法国法郎的发票
(汇率 4 法国法郎 = 1 美元)
借记费用 100 法国法郎(25 美元)
贷记 AP 负债 100 法国法郎(25 美元)
支付发票,提取 20 法国法郎的折扣
(汇率 5 法国法郎 = 1 美元)
借记 AP 负债 100 法国法郎(25 美元)
贷记现金结算 80 法国法郎(16 美元)
贷记折扣 20 法国法郎(5 美元)
贷记汇率收益 0 法国法郎(4 美元)
与银行对帐单进行
收款调节,包括
6 法国法郎的银行手续费
(汇率 6 法国法郎 = 1 美元)
借记现金结算 80 法国法郎(16 美元)
借记银行手续费 6 法国法郎(1 美元)
贷记现金 86 法国法郎(14.33 美元)
贷记汇率收益 0 法国法郎(2.67 美元)


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